2019智慧树(知到)《审计实务》答案_单元答案_期末答案_知到智慧树答案

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通过本课程的学习,期望学生初步了解财务报表审计和内部控制审计的概念、流程和要求,熟悉各业务循环的主要业务活动和关键内部控制,掌握主要报表项目的实质性程序和内部控制测试程序,培养学生正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、精益求精、追求卓越的审计职业品质与素养。本课程通过分析讲解典型审计案例与操作演示审计工作底稿的编制,培养学生识别与评估财务报表重大错报、发现内部控制重大缺陷和撰写审计报告的能力,进而培养学生合理运用审计职业判断、保持应有的审计职业怀疑。


下列有关财务报表审计的说法中,错误的是
下列关于审计风险模型各个要素的说法中,不正确的是
财务报表审计的合理保证性质要求以积极方式提出审计结论或意见。
账户法通常适用于对中小企业或业务较少的企业进行审计。
职业怀疑的具体要求有
财务报表审计可以适当减轻被审计单位管理层或治理层的责任。
制度基础审计模式下,财务报表审计的审计对象是资产负债表。
在财务报表审计中,通常要求审计标准或财务报告编制基础是适用的。
审计风险取决于( )
保持职业怀疑有助于注册会计师( )。
销售谈判人员至少应有两人以上,并与订立合同的人员相分离。
通常采用逆查法以确认营业收入记录的完整性。
针对被审计单位采取的不同销售方式,注册会计师认为销售时点确认错误的是
注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了
为保证所有销售交易均已登记入账,应设置的内部控制有
审计人员一般通过检查发运凭证的顺序编号,来确认发运凭证是否均已归档。
销售交易的起点是( )。
注册会计师实施销售截止测试的目的是( )。
发出的应收账款询证函应由( )签章。
应收账款函证结果产生差异的原因可能是( )。
为加强控制,每张请购单必须经对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
企业生产车间发生的固定资产修理费,应计入制造费用。
注册会计师如果对应付账款进行函证,通常采用的函证方式为
注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于
下列关于实地检查固定资产的说法正确的有
请购单是证明有关采购交易“完整性”认定的凭据之一。
已经计提的固定资产减值准备允许转回。
与采购交易相关的单据中不便于事先连续编号的是( )。
注册会计师函证应付账款的余额或许是不必要的,其原因是( )。
应付账款项目应按照( )科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。
制造类企业交易的数量庞大与业务的复杂,增加了其存货的错弊风险。
存货监盘的主要目标是确认存货的完整性,次要目标是确认存货的存在、准确性和所有权
下列关于存货监盘计划的说法中,正确的是
对于由第三方保管或控制的存货,注册会计师的下列做法中不恰当的是
关于存货跌价损失准备的测试,下列说法中正确的有
对存货数量的控制,企业通过定期盘点存货,以合理确定存货的数量。
对注册会计师带来不便的一般因素不足以支持注册会计师作出实施存货监盘不可行的决定。
下列关于生产与存货循环的内部控制中,可能导致评估的重大错报风险水平为高的是( )。
在执行抽盘程序时,注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。
下列项目中,应确认为购货企业存货的有( )。
批准招聘时可能发生的风险是员工名单中可能会有虚构的员工或工薪单可能会有已解雇的员工。
职工的养老保险费和失业保险费属于货币性短期薪酬
发放工资代扣的职工个人缴纳的医疗保险时,检查被审计单位是否贷记其他应收款—代扣医疗保险。
企业为职工提供的以下哪种保险需通过“应付职工薪酬——设定提存计划”核算。
通常应付职工薪酬的重大错报风险较低。
社会保险费中的养老保险费、医疗保险费和失业保险费需要职工个人和单位共同缴纳。
通常情况下,与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在每期向职工发放的工资薪酬中,因此,不必额外做相应的账务处理。
下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中,恰当的是( )。
下列不属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序是( )。
检查工薪记录中有关核准的标记属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序。
一般工商企业每年投资交易的数量较多,而每笔交易的金额通常较小。
2018年7月1日,某企业购入股票100万股,每股21元,其中包含已宣告尚未发放的股利为每股0.4元,另外支付交易费用20万元,企业将其划分为交易性金融资产,2018年12月31日,股票的公允价值为2200万元,不考虑其他因素,则2018年末该交易性金融资产的账面价值为( )万元。
某股份有限公司于2018年4月1日购入面值为1 000万元的3年期债券并划分为持有至到期投资,实际支付的价款为1 100万元,其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元,另支付相关税费5万元。该项债券投资的初始入账金额为( )万元。
甲公司于2009年2月10日购入某上市公司股票10万股,每股价格为15元( ),甲公司购入的股票暂不准备随时变现,划分为可供出售金融资产,甲公司购买该股票另支付手续费等10万元。则甲公司对该项投资的入账价值为( )万元。
投资循环常见的重大错报错报风险有
对一般工商企业投资循环的审计策略是以实质性程序为主、以控制测试为辅。
取得证券或其他投资可能发生“取得投资的确认与计量存在错误”的风险。
下列金融资产的减值损失,不可以通过损益转回的是( )。
2018年12月10日,甲公司购入乙公司股票10万股,作为交易性金融资产核算,支付价款249万元,另支付交易费用0.6万元。12月31日,公允价值为258万元,2018年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为( )万元。
2018年10月10日,甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2018年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。甲公司2018年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为( )。
为防范签订筹资合同或协议时可能发生的筹资交易签订的合同或协议有错误,需设计的内控是由专人检查筹资合同或协议的合理性。
考虑到严格的监管环境和董事会针对筹资活动设计的严格控制,除非注册会计师对管理层的诚信产生疑虑,否则筹资循环的重大错报风险一般应当评估为高水平。
以下审计程序中,不能证实被审计单位是否存在未入账的借款业务的是
乙公司2017年1月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元( ),债券面值总额为1000万元,票面利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2017年2月31日“应付债券”科目的余额为( )万元。
注册会计师应在期末借款余额较大或认为有必要时,向( )函证借款。
授权审批筹资交易时可能发生的风险是筹资活动未经授权审批。
企业会计准则以及监管法规对借款和权益的披露要求,可能引起筹资循环相关报表项目的完整性、计价和分摊、列报认定的潜在重大错报风险。
若发现被审计单位有逾期未偿还的借款,首先应当实施的审计程序是( )。
甲公司于2017年1月1日发行面值总额为1 000万元,期限为5年的债券,该债券票面利率为6%,每年年初付息、到期一次还本,发行价格总额为1 043.27万元,利息调整采用实际利率法摊销,实际利率为5%。2017年12月31日,该应付债券的账面余额为( )万元。
筹资循环的主要业务活动通常包括( )。
由于库存现金余额较小,错报金额也很小,因此注册会计师可以不进行实质性程序。
财务专用章应由财务经理专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。
如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的现金收支数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
银行存款函证对象包括
下列各项审计程序中,能够证明银行存款是否存在的有
出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
每月末,会计主管指定出纳员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
注册会计师对被审计单位现金进行监盘,其范围是( )。
被审计单位必须参加库存现金盘点或监盘人员是( )。
以下有关银行存款函证的说法中,正确的有( )。
注册会计师在对财务报表发表无法表示意见时,不得在审计报告中沟通关键审计事项,除非法律法规要求沟通。
在审计结束或临近结束时,注册会计师对财务报表总体合理性实施分析程序的目的是
审计报告的收件人通常是
下列不属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是
下列关于审计报告的叙述中,不正确的有
在关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项,即不存在审计范围受到限制,也不存在注册会计师与被审计单位管理层意见分歧的情况。
以下有关评价审计过程中发现的错报的说法中,不正确的是( )。
以下不符合审计项目组内部复核要求的是( )。
下列不属于管理层和治理层对财务报表的责任是( )。
不在审计报告中沟通关键审计事项的情形有( )。
在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间不一致。
与所测试的控制相关的风险越低,CPA可能考虑对该控制实施期中测试。
下列关于评价控制缺陷的说法中,错误的是
与财务报表审计的无保留意见审计报告相比,无保留意见内部控制审计报告特有的要素是
出具无保留意见的内部控制审计报告应符合的条件有
内部控制审计与财务报表审计,在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素相同,因此,这两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。
CPA在选取拟测试的控制时,应选择关键控制,无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制。
对控制有效性的测试,涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越少。
向适当人员询问通常是比较有效的方法,向负责处理具体业务人员的下级进行询问通常更加有效。
下列有关内部控制审计与财务报表审计的表述中不正确的是( )。
审计工作底稿的归档期限为( )
下列属于审计工作底稿基本要素的有( )
审计工作底稿复核的要求是( )。
通常,需要在每一张审计工作底稿上注明执行审计工作的人员和复核人员、完成该项审计工作的日期以及完成复核的日期。
审计人员在审计过程中收集的所有资料,均应列式在审计工作底稿中。
实训演练中使用的是广州福斯特科技有限公司开发的审计实务教学系统。
货币资金审定表反映对库存现金、银行存款和其他货币资金审计的汇总表。
营业收入的实质性程序包括对主营业务收入的实质性程序和营业外收入的实质性程序。
固定资产报表项目的实质性程序通常划分为固定资产账户的实质性程序、累计折旧的实质性程序和固定资产减值准备的实质性程序。
应付账款的实质性程序与应收账款的实质性程序大体一致。

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